ضرائب العمل الحر ونموذج 1099: دليل للمقاولين وسائقي التطبيقات
إذا كنت تعمل سائقًا مع أوبر أو ليفت، أو في توصيل الطلبات، أو مقاولًا مستقلًا، أو تدير عملًا صغيرًا بمفردك، فلا يوجد صاحب عمل يقتطع الضريبة نيابةً عنك. إليك كيف تعمل ضريبة العمل الحر، وكيف تتجنب فاتورة كبيرة في أبريل، والخصومات التي تخفّض ما عليك.
بقلم وكلاء الضرائب المعتمدين والمحاسبين القانونيين في A&W Tax Services · آخر تحديث
ضريبة العمل الحر
إضافة إلى ضريبة الدخل، يدفع أصحاب العمل الحر ضريبة العمل الحر (Self-Employment Tax) بنسبة 15.3% من صافي الأرباح، وهي تغطي حصة الموظف وحصة صاحب العمل معًا من الضمان الاجتماعي (12.4%) والرعاية الطبية Medicare (2.9%). وتنطبق عندما يبلغ صافي أرباحك من العمل الحر 400 دولار في السنة.
تُحسب هذه الضريبة على 92.35% من صافي ربحك، ويتوقف جزء الضمان الاجتماعي عند حد الأجور السنوي، ويمكنك خصم نصفها عند حساب ضريبة الدخل. ولأنها تُحسب على الربح، فإن كل مصروف تجاري مشروع يخفّضها.
الدخل يُحسب سواء وصلك نموذج 1099 أم لا
غالبًا ستتلقى النموذج 1099-NEC من عملائك أو النموذج 1099-K من تطبيقات الدفع والمنصات، لكن كل دخل العمل خاضع للضريبة سواء وصلك نموذج أم لا. النقد وZelle وVenmo والإكراميات كلها تُحسب. كما أن ملخصات أوبر وتطبيقات التوصيل تُظهر غالبًا إجمالي الأجرة قبل رسوم المنصة، وهذه الرسوم قابلة للخصم.
الضرائب التقديرية الفصلية
إذا كنت تتوقع أن يكون عليك 1,000 دولار أو أكثر عند تقديم الإقرار، فإن مصلحة الضرائب تنتظر منك الدفع خلال السنة باستخدام النموذج 1040-ES. ومواعيد الدفع هي 15 أبريل و15 يونيو و15 سبتمبر و15 يناير من السنة التالية.
تتجنب غرامة نقص الدفع إذا دفعت 90% على الأقل من ضريبة هذه السنة، أو 100% من ضريبة السنة الماضية (110% إذا تجاوز دخلك الإجمالي المعدّل في السنة الماضية 150,000 دولار). وتخصيص ما بين 25% و30% من كل دفعة تتلقاها عادة بسيطة تكفي معظم الناس.
خصومات يغفل عنها كثير من المقاولين
- استخدام السيارة: معدل الأميال القياسي أو المصاريف الفعلية، للأميال التجارية فقط
- رسوم المنصات والعمولات وحوامل الهاتف ومعدات القيادة الأخرى
- الحصة التجارية من فاتورة الهاتف والإنترنت
- مكتب منزلي يُستخدم بانتظام وللعمل فقط
- الأدوات والمستلزمات والبرامج والمعدات
- أقساط التأمين الصحي، إذا لم تكن مؤهلًا لتأمين من خلال صاحب عمل
- مساهمات التقاعد في حساب SEP-IRA أو Solo 401(k)
- خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI)، الذي قد يصل إلى 20% من الربح المؤهل
السجلات التي يجب الاحتفاظ بها
احتفظ بسجل للأميال يتضمن التاريخ وعدد الأميال والغرض، ويمكن لتطبيقات التتبع أن تفعل ذلك تلقائيًا. احفظ الإيصالات، واستخدم حسابًا بنكيًا أو بطاقة منفصلة للعمل حتى يسهل إثبات الدخل والمصاريف. فالسجلات الجيدة هي ما يجعل خصوماتك صامدة إذا طلبت مصلحة الضرائب إثباتها.
متى تفكر في شركة LLC أو S Corp
عندما يصبح ربحك ثابتًا وكبيرًا، قد يخفّض اختيار معاملة S Corp ضريبة العمل الحر من خلال تقسيم الدخل بين راتب معقول وتوزيعات أرباح. لكنه يضيف رواتب وأعمالًا ورقية، لذلك لا يناسب الجميع. ويشرح دليلنا عن LLC وS Corp في تكساس الفروق بالتفصيل.