مقاول مستقل أم موظف؟ كيف تقرّر مصلحة الضرائب

العبرة بالسيطرة لا بالأوراق

عقد المقاول الموقّع أو نموذج 1099 لا يجعل الشخص مقاولًا. فمصلحة الضرائب تنظر إلى العلاقة كلها، والسؤال الأساسي هو: هل تتحكم في العمل الذي يُنجَز وفي طريقة إنجازه، أم في النتيجة فقط؟

الفئات الثلاث التي تنظر إليها مصلحة الضرائب

• السيطرة السلوكية: هل تحدد ساعات العمل، وتعطي تعليمات مفصّلة، وتدرّبهم، وتقرر كيف يُنجَز العمل؟
• السيطرة المالية: هل يستثمرون في أدواتهم الخاصة، ولديهم فرصة للربح أو الخسارة، ويعملون لعملاء آخرين، ويرسلون فواتير؟
• طبيعة العلاقة: هل يوجد عقد مكتوب، وهل تُقدَّم مزايا، وهل العمل مستمر، وهل هو جزء أساسي من نشاطك التجاري؟

تكلفة التصنيف الخاطئ

إذا أعادت مصلحة الضرائب تصنيف العامل كموظف، فقد يصبح على العمل ضريبة الدخل التي كان يجب استقطاعها، وحصتا الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (Medicare) كاملتين، وضريبة البطالة الفيدرالية، إضافة إلى الغرامات والفوائد. كما تطبّق لجنة القوى العاملة في تكساس (TWC) اختبارها الخاص لضريبة البطالة في الولاية، ويمكنها هي أيضًا فرض ضرائب متأخرة.

إذا لم تكن متأكدًا

• دوّن كيف يُنجَز العمل فعليًا وقارنه بالفئات الثلاث
• يمكن لأي من الطرفين أن يطلب من مصلحة الضرائب قرارًا بشأن التصنيف بالنموذج SS-8، لكن ذلك يستغرق شهورًا
• يتيح برنامج التسوية الطوعية للتصنيف (Voluntary Classification Settlement Program) لدى مصلحة الضرائب للأعمال المؤهلة إعادة تصنيف العمال من الآن فصاعدًا مع تخفيض ضرائب الرواتب المتأخرة
• عامِل العمال بشكل متسق، فالعمال الذين يؤدون أعمالًا متشابهة يجب أن يُصنَّفوا بالطريقة نفسها

إذا كانوا مقاولين فعلًا

اطلب النموذج W-9 قبل أن تدفع، وقدّم النموذج 1099-NEC بحلول 31 يناير لكل مقاول دفعت له أكثر من حد الإبلاغ الذي تحدده مصلحة الضرائب. واحتفظ بالفواتير والعقود في ملفاتك. وإذا كنت ستضيف موظفين، فأعدّ نظام الرواتب قبل أول راتب، لا بعده.