النموذج 941 وغرامات ضرائب الرواتب: دليل لأصحاب الأعمال الصغيرة

ما الذي يُبلَّغ عنه في النموذج 941

كل ربع سنة، يقدّم أصحاب العمل النموذج 941 للإبلاغ عن الأجور المدفوعة، وضريبة الدخل الفيدرالية المستقطعة من الموظفين، وحصتي الموظف وصاحب العمل من ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (Medicare). ويُستحق بحلول آخر يوم من الشهر التالي لنهاية كل ربع: 30 أبريل و31 يوليو و31 أكتوبر و31 يناير. وقد يُسمح لأصحاب العمل الصغار جدًا بتقديم النموذج 944 مرة واحدة في السنة بدلًا منه.

الإيداعات منفصلة عن الإقرار

تقديم النموذج 941 لا يعني الدفع. يجب إيداع ضرائب الرواتب إلكترونيًا وفق جدول محدد. ومعظم أصحاب العمل الجدد يودعون شهريًا، بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. أما أصحاب العمل الذين أبلغوا عن أكثر من 50,000 دولار من ضرائب الرواتب في فترة المراجعة (Lookback Period) لدى مصلحة الضرائب، فيودعون نصف أسبوعيًا، خلال أيام قليلة من كل يوم صرف. وأي عمل تتراكم عليه ضريبة بقيمة 100,000 دولار أو أكثر في يوم واحد يجب أن يودعها بحلول يوم العمل التالي.

الغرامات

• عدم الإيداع: 2% إذا تأخر الإيداع من يوم إلى 5 أيام، و5% إذا تأخر من 6 إلى 15 يومًا، و10% إذا تأخر أكثر من 15 يومًا، و15% إذا بقي دون دفع بعد 10 أيام من إشعار مصلحة الضرائب
• عدم تقديم النموذج 941: 5% من الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر يتأخر فيه الإقرار، بحد أقصى 25%
• عدم الدفع: 0.5% إضافية شهريًا على الضريبة المذكورة في الإقرار وغير المدفوعة
• فوائد على كل ذلك، تُحتسب يوميًا

غرامة استرداد أموال الأمانة (Trust Fund Recovery Penalty)

ضريبة الدخل وحصة الموظف من الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية تُستقطع من أجور موظفيك وتُحفظ أمانةً لصالح الحكومة. وإذا لم تُدفع، يمكن لمصلحة الضرائب فرض غرامة استرداد أموال الأمانة على أي شخص مسؤول، مثل المالك أو أحد مسؤولي الشركة أو المحاسب الذي يملك صلاحية دفع الفواتير. وتساوي الغرامة 100% من ضرائب الأمانة غير المدفوعة، وتُفرض على ذلك الشخص بصفته الفردية. ولا تحميك شركة LLC أو الشركة المساهمة منها.

نماذج رواتب أخرى يجب الالتزام بها

• النموذج 940 لضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA)، ويُستحق في 31 يناير
• نماذج W-2 للموظفين ولإدارة الضمان الاجتماعي بحلول 31 يناير
• تقارير ضريبة البطالة الفصلية لدى لجنة القوى العاملة في تكساس (TWC)
• نماذج 1099-NEC للمقاولين المستقلين بحلول 31 يناير

متأخر بالفعل؟

ابدأ بالالتزام في الحاضر. أودع ضرائب هذا الربع في موعدها حتى يتوقف المبلغ عن الزيادة، ثم قدّم أي إقرارات ناقصة. ويستطيع وكيل الضرائب المعتمد (Enrolled Agent) طلب الإعفاء من الغرامات، وترتيب خطة تقسيط للمبلغ القديم، وتسوية الأمر حيثما أمكن قبل أن تفتح مصلحة الضرائب تحقيقًا في غرامة استرداد أموال الأمانة.