هل يجب أن أدفع ضرائب أمريكية على دخلي من بلد آخر؟

القاعدة الأساسية: الدخل من جميع أنحاء العالم

المواطنون الأمريكيون وحاملو البطاقة الخضراء (Green Card) وكل من يستوفي اختبار الإقامة الفعلية (Substantial Presence Test) يُعدّون مقيمين لأغراض الضرائب الأمريكية. ويجب على المقيم الضريبي أن يُدرج في إقراره الأمريكي دخله من كل الدول: الرواتب والإيجارات والفوائد وأرباح الأسهم وأرباح الأعمال التجارية، والأرباح الناتجة عن بيع عقار في الخارج.

وبحسب اختبار الإقامة الفعلية، تُعدّ مقيمًا عادةً إذا وُجدت في الولايات المتحدة 31 يومًا على الأقل خلال السنة الحالية، و183 يومًا على مدى ثلاث سنوات، بحيث تُحسب كل أيام السنة الحالية، وثلث أيام السنة الماضية، وسدس أيام السنة التي قبلها.

كيف تتجنب الازدواج الضريبي

• الائتمان الضريبي الأجنبي (النموذج 1116): يُخصم من ضريبتك الأمريكية مقابل ضريبة الدخل التي دفعتها لبلد آخر على الدخل نفسه
• الاتفاقيات الضريبية: لدى الولايات المتحدة اتفاقيات ضريبية مع دول كثيرة قد تخفّض الضريبة، أو تحدد أي الدولتين يحق لها فرض الضريبة على أنواع معينة من الدخل
• استثناء الدخل المكتسب في الخارج (النموذج 2555): مخصص فقط لمن يعيشون ويعملون خارج الولايات المتحدة ويستوفون شروط الإقامة أو الوجود الفعلي في الخارج، ولا ينطبق على دخل تكسبه أثناء إقامتك في أمريكا

الإبلاغ عن الحسابات الأجنبية: تقرير FBAR

إذا تجاوز مجموع أرصدة حساباتك البنكية والمالية خارج الولايات المتحدة 10,000 دولار في أي وقت خلال السنة، فعليك تقديم تقرير FBAR (نموذج FinCEN 114). يُقدَّم هذا التقرير منفصلًا عن إقرارك الضريبي، وموعده 15 أبريل مع تمديد تلقائي حتى 15 أكتوبر. وتُحسب الحسابات حتى لو لم تحقق أي دخل، كما تُحسب الحسابات المشتركة مع أقاربك.

النموذج 8938 للمبالغ الأكبر

إضافة إلى ذلك، يُرفق النموذج 8938 بإقرارك الضريبي إذا تجاوزت أصولك المالية الأجنبية حدودًا معينة. فبالنسبة للشخص الأعزب المقيم في الولايات المتحدة، الحد هو أكثر من 50,000 دولار في نهاية السنة أو أكثر من 75,000 دولار في أي وقت خلالها، وللمتزوجين الذين يقدّمون إقرارًا مشتركًا 100,000 دولار و150,000 دولار.

الهدايا والميراث من الخارج

المال الذي تتلقاه هديةً أو ميراثًا من شخص أجنبي لا يُعدّ عادةً دخلًا خاضعًا للضريبة، لكن إذا تجاوز مجموع ما تلقيته من أفراد أو تركات أجنبية 100,000 دولار في السنة، فعليك الإبلاغ عنه في النموذج 3520. وقد تكون غرامات عدم تقديم هذا النموذج كبيرة حتى لو لم تكن عليك أي ضريبة.

متأخر في الإبلاغ؟

قد تكون غرامات عدم تقديم تقارير FBAR ونماذج الدخل الأجنبي كبيرة، لكن مصلحة الضرائب توفّر إجراءات مبسّطة (Streamlined Procedures) لمن لم يكن تقصيره متعمّدًا. يستطيع وكيل الضرائب المعتمد (Enrolled Agent) مراجعة وضعك، وتقديم ما ينقصك، ومساعدتك في اختيار الطريقة المناسبة لتسوية أمورك، ويمكنك التحدث معنا بالعربية.