شركة LLC أم S Corp: أيهما يوفّر ضرائب أكثر في تكساس؟

أولًا: شركة LLC يمكن أن تكون S Corp

شركة LLC (شركة ذات مسؤولية محدودة) هي شكل قانوني يُنشأ بموجب قانون ولاية تكساس، أما S Corporation فهي اختيار ضريبي على المستوى الفيدرالي. بشكل افتراضي، تُعامَل شركة LLC المملوكة لشخص واحد ضريبيًا كمؤسسة فردية (الجدول Schedule C ضمن إقرارك الشخصي)، وتُعامَل شركة LLC التي يملكها أكثر من شخص كشراكة. ويمكن لأيٍّ منهما أن تختار المعاملة الضريبية كـ S Corp بتقديم النموذج 2553، فتبقى شركتك LLC ويتغيّر فقط أسلوب فرض الضريبة عليها.

من أين يأتي التوفير: ضريبة العمل الحر

في شركة LLC بالمعاملة الافتراضية، يخضع صافي ربحك كله لضريبة العمل الحر (Self-Employment Tax) بنسبة 15.3% (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية Medicare)، إضافة إلى ضريبة الدخل. أما في S Corp، فتدفع لنفسك راتبًا معقولًا عبر نظام الرواتب، ويخضع هذا الراتب لضرائب الرواتب نفسها بنسبة 15.3%، لكن الربح المتبقي يمكن سحبه كتوزيعات أرباح دون تلك النسبة.

مثال: إذا كان صافي الربح 80,000 دولار، فإن ضريبة العمل الحر في شركة LLC بالمعاملة الافتراضية تبلغ نحو 11,300 دولار. أما في S Corp براتب 45,000 دولار، فإن ضرائب الرواتب على هذا الراتب تبلغ نحو 6,900 دولار، أي بفارق يقارب 4,400 دولار قبل احتساب التكاليف الإضافية المذكورة أدناه. كما تُحسب ضريبة الدخل بشكل مختلف أيضًا، لذا احسب أرقامك الخاصة قبل اتخاذ القرار.

تكاليف وقواعد شركة S Corp

• يجب أن تدفع لنفسك راتبًا معقولًا مقابل العمل الذي تقوم به، وتحديده بأقل من اللازم يعرّضك لتدقيق مصلحة الضرائب (IRS)
• تشغيل نظام الرواتب، مع تقديم النموذج 941 كل ربع سنة ونماذج W-2 سنويًا
• إقرار ضريبي منفصل للشركة (النموذج 1120-S) موعده 15 مارس
• مسك دفاتر أكثر دقة للفصل بين أموال الشركة وأموالك الشخصية

وبسبب هذه التكاليف، يصبح خيار S Corp مجديًا عادةً عندما يكون ربحك أعلى بوضوح من الراتب المعقول لدورك في الشركة. وبالنسبة لكثير من أصحاب الأعمال، يكون ذلك عندما يتجاوز الربح نحو 50,000 دولار سنويًا، لكن الأمر يعتمد على مجال عملك ودخلك.

ماذا عن ضرائب ولاية تكساس؟

لا توجد في تكساس ضريبة دخل شخصية، لذا يؤثر هذا الاختيار أساسًا على ضرائبك الفيدرالية. وتخضع شركات LLC والشركات المساهمة، بما فيها تلك التي تُعامَل كـ S Corp، لضريبة الامتياز في تكساس (Franchise Tax). معظم الأعمال الصغيرة تكون دون الحد الذي تُستحق عنده الضريبة فلا تدفع شيئًا، لكن يجب عليها مع ذلك تقديم تقرير معلومات سنوي إلى مراقب الحسابات في تكساس (Texas Comptroller).

توقيت تقديم الاختيار

لكي تُعامَل شركتك كـ S Corp طوال السنة الميلادية، يجب عادةً تقديم النموذج 2553 بحلول 15 مارس من تلك السنة (أي خلال شهرين و15 يومًا من بداية السنة الضريبية). وقد تقبل مصلحة الضرائب أحيانًا اختيارًا متأخرًا إذا كان هناك سبب معقول. تحدّث مع متخصص في الضرائب قبل تقديمه، لأنه بمجرد أن تصبح شركتك S Corp يجب أن تبدأ الرواتب فورًا.